Thuế Môn Bài Là Thuế Gì? Toàn Bộ Quy Định Mới Nhất Doanh Nghiệp Cần Biết

Thuế môn bài là khoản phí bắt buộc mà hầu hết doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm, bất kể có lãi hay lỗ. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ thuế môn bài là gì? mức lệ phí và thời hạn nộp để tuân thủ đúng quy định, tránh bị xử phạt.

Thuế Môn Bài Là Gì?

Thuế môn bài (nay gọi chính xác là lệ phí môn bài) là khoản thuế trực thu bắt buộc mà tổ chức, doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức nộp theo bậc, được xác định dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu tính thuế năm trước (đối với hộ, cá nhân kinh doanh).

Từ ngày 01/01/2017, thuật ngữ chính thức trong văn bản pháp luật là “lệ phí môn bài”, thay thế cho “thuế môn bài”. Tuy nhiên, cách gọi cũ vẫn phổ biến trong thực tế. Sự thay đổi này chỉ mang tính pháp lý về tên gọi, không làm thay đổi nghĩa vụ nộp tiền của các đơn vị kinh doanh.

Có thể hiểu một cách đơn giản, đây chính là chi phí đăng ký kinh doanh hàng năm để duy trì hoạt động hợp pháp.

Mức Thuế Môn Bài Năm 2025 Là Bao Nhiêu?

Mức lệ phí môn bài (thuế môn bài) được quy định rõ theo từng nhóm đối tượng kinh doanh:

Đối với doanh nghiệp & tổ chức:

Mức nộp lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đăng ký:

• Trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.

• Từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.

• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức phụ thuộc khác: 1.000.000 đồng/năm. (Xem thêm: Văn phòng đại diện có nộp thuế môn bài không?)

Lưu ý: nếu doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ, thì năm tiếp theo sẽ nộp theo mức vốn của năm trước đó.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Mức lệ phí môn bài căn cứ vào doanh thu tính thuế năm trước:

• Trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

• Trên 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.

• Trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

• ≤ 100 triệu đồng/năm: miễn lệ phí môn bài.

“Doanh thu” ở đây chính là tổng doanh thu tính thuế TNCN của năm trước liền kề. Nếu là hộ/cá nhân mới kinh doanh hoặc ngừng rồi đăng ký lại, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu để xác định mức lệ phí phải nộp.

Lưu ý quan trọng:

• Các mức trên được tính theo năm.

• Nếu doanh nghiệp/hộ kinh doanh bắt đầu hoạt động sau ngày 1/7, thì năm đầu tiên chỉ phải nộp 50% mức lệ phí cả năm. Từ năm sau trở đi sẽ nộp đủ theo biểu quy định.

• Thuế môn bài là khoản cố định hàng năm, không phụ thuộc vào việc kinh doanh có lãi hay lỗ.

Thời Hạn Kê Khai Và Nộp Thuế Môn Bài

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ thời hạn kê khai, nộp thuế môn bài để tránh bị phạt chậm nộp.

Thời Hạn Nộp Tờ Khai Lệ Phí Môn Bài

Theo quy định, hạn nộp tờ khai thuế môn bài năm 2024 là ngày 30/01/2025.

Cụ thể, căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài được xác định như sau:

• Khai một lần khi bắt đầu: Doanh nghiệp hoặc cơ sở kinh doanh mới thành lập phải nộp tờ khai lệ phí môn bài một lần trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp mã số thuế/mã số doanh nghiệp. Tuy nhiên, quy định hiện hành đã thống nhất rằng hạn chót nộp là ngày 30/01 của năm sau năm thành lập. Xem chi tiết mã số thuế là gì.

• Thay đổi vốn điều lệ: Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ (tăng hoặc giảm) làm thay đổi bậc môn bài, thì phải nộp tờ khai bổ sung trước ngày 30/01 năm kế tiếp năm có thay đổi.

• Hộ, cá nhân kinh doanh: Hiện nay không phải nộp tờ khai môn bài. Cơ quan thuế sẽ căn cứ dữ liệu quản lý, tờ khai thuế khoán và xác định doanh thu để thông báo trực tiếp số tiền lệ phí môn bài mà hộ/cá nhân phải nộp (theo Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Thời Hạn Nộp Tiền Thuế Môn Bài Hàng Năm

Theo quy định, hạn cuối nộp lệ phí môn bài hằng năm là ngày 30/01. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh phải nộp tiền cho năm đó trước hoặc đúng ngày 30/01 (căn cứ theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Các trường hợp đặc biệt bao gồm:

Các doanh nghiệp nhỏ vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh: được miễn 3 năm đầu. Bắt đầu từ năm thứ 4, nếu thời gian miễn kết thúc rơi vào:

• 6 tháng đầu năm: hạn nộp lệ phí môn bài là 30/07 cùng năm.

• 6 tháng cuối năm: hạn nộp là 30/01 của năm kế tiếp.

Các hộ, cá nhân kinh doanh tạm ngừng rồi hoạt động trở lại:

• Nếu quay lại trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp là 30/07 cùng năm.

• Nếu quay lại trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp là 30/01 năm kế tiếp.

Lưu ý:

• Ngày 30/01 là hạn cuối, nếu trùng vào ngày nghỉ, thời hạn sẽ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

• Doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên nộp sớm hơn hạn chót, tránh rủi ro kỹ thuật hoặc nghẽn hệ thống vào phút cuối.

Ai Phải Nộp Thuế Môn Bài?

Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư 65/2020/TT-BTC, người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp được miễn. Cụ thể, các đối tượng phải nộp bao gồm:

1. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.

2. Tổ chức kinh tế hợp tác (theo Luật hợp tác xã).

3. Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định pháp luật.

4. Tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, xã hội, nghề nghiệp hoặc đơn vị vũ trang nhân dân.

5. Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh.

6. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên (nếu có).

7. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Như vậy, hầu hết các đơn vị kinh doanh đều thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài. Ngay cả khi doanh nghiệp chỉ sử dụng dịch vụ cho thuê văn phòng ảo, cho thuê văn phòng đại diện hoặc cho thuê địa chỉ đăng ký kinh doanh để khởi nghiệp, nếu đã đăng ký kinh doanh thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ này.

Trường Hợp Được Miễn Thuế Môn Bài?

Không phải mọi tổ chức, cá nhân kinh doanh đều phải nộp lệ phí môn bài. Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng sau đây được miễn lệ phí môn bài (miễn nộp thuế môn bài):

1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.

3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

4. Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy sản, hải sản và làm dịch vụ hậu cần nghề cá.

5. Điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

6. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp.

7. Quỹ tín dụng nhân dân, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã/ liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại địa bàn miền núi.

8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập (01/01 – 31/12) đối với:

   • Tổ chức mới thành lập (được cấp mã số thuế/mã số doanh nghiệp mới).

   • Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu kinh doanh.

   • Trong thời gian được miễn, nếu thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị này cũng được miễn tương ứng.

9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 03 năm kể từ ngày cấp GCN đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

   • Nếu trong thời gian này doanh nghiệp lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị đó cũng được miễn theo.

10. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Xem thêm bài viết: Văn phòng đại diện có mã số thuế không?

Mẫu Tờ Khai Thuế Môn Bài Và Thủ Tục Kê Khai

Biểu mẫu sử dụng:

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất hiện nay là Mẫu số 01/LPTB, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Đây là mẫu thống nhất, áp dụng cho cả doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh (nếu thuộc diện phải khai).

Nội dung tờ khai:

Trong mẫu 01/LPTB, người nộp cần điền các thông tin cơ bản sau:

• Thông tin định danh: tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ đăng ký.

• Số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư (đối với tổ chức).

• Doanh thu tính thuế (đối với hộ, cá nhân kinh doanh nếu thuộc diện khai).

• Mức lệ phí môn bài phải nộp trong năm.

• Tình trạng miễn hay không miễn.

Cách nộp tờ khai:

• Nộp điện tử: Doanh nghiệp thực hiện nộp tờ khai 01/LPTB qua cổng Thuế điện tử, cùng với các loại tờ khai thuế khác. Đây là phương thức phổ biến nhất hiện nay. Hạn nộp là 30/01 năm sau năm thành lập.

• Nộp bản giấy: Trường hợp đặc biệt, có thể nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý hoặc gửi qua bưu điện. Tuy nhiên, hình thức này ít được sử dụng vì đa số đã áp dụng kê khai online.

Xem thêm bài viết: Văn phòng đại diện có phải kê khai thuế không?.

Xử Phạt Vi Phạm Về Thuế Môn Bài

Theo quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, mức phạt cụ thể được áp dụng như sau:

Phạt chậm nộp tờ khai:

• Chậm 1 – 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Cảnh cáo.

• Chậm 6 – 10 ngày: Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng.

• Chậm 11 – 30 ngày: Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng, có thể áp mức gần tối đa.

• Chậm 31 – 60 ngày: Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng.

• Chậm 61 – 90 ngày: Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng.

• Chậm trên 90 ngày hoặc không nộp: Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng, tùy trường hợp đã nộp đủ thuế hay chưa.

Phạt chậm nộp tiền thuế:

Nếu doanh nghiệp nộp tiền lệ phí môn bài trễ hạn, ngoài việc bị phạt về kê khai, còn phải chịu thêm tiền chậm nộp thuế.

• Mức phạt tính theo tỷ lệ 0,03% số tiền chậm nộp cho mỗi ngày.

• Thời gian tính phạt bắt đầu từ sau ngày 30/01 đến khi thực tế nộp đủ tiền.

• Khoản phạt này sẽ cộng dồn cho đến khi doanh nghiệp thanh toán đầy đủ.

Trường hợp trốn nộp hoàn toàn:

Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp cố tình không kê khai, không nộp, sẽ bị:

• Truy thu toàn bộ số thuế môn bài còn thiếu.

• Áp dụng các mức phạt bổ sung theo luật.

• Ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín tuân thủ thuế của doanh nghiệp, gây khó khăn trong các thủ tục về sau.

Cần lưu ý rằng, lệ phí môn bài chỉ là khoản thuế cố định hàng năm. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải thực hiện các nghĩa vụ thuế khác, quan trọng nhất là thuế thu nhập doanh nghiệp. Để hiểu rõ hơn, bạn có thể xem thêm bài viết: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?.

Câu Hỏi Thường Gặp

“Thuế môn bài là gì” và khác “lệ phí môn bài” thế nào?

Thuế môn bài là khoản nộp cố định hằng năm. Từ 01/01/2017, thuật ngữ pháp lý của thuế môn bài được gọi là “lệ phí môn bài”. Ở đây chỉ có sự thay đổi tên gọi chứ bản chất không khác nhau.

Ai phải nộp lệ phí môn bài?

Hầu hết đơn vị kinh doanh đều phải nộp. Gồm doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh và hộ, cá nhân kinh doanh. 

Mức nộp tính thế nào và khi nào nộp 50%?

Doanh nghiệp nộp theo vốn điều lệ/đầu tư: trên 10 tỷ nộp 3 triệu; từ 10 tỷ trở xuống nộp 2 triệu; chi nhánh/văn phòng đại diện nộp 1 triệu. Hộ kinh doanh nộp theo doanh thu năm trước: >500 triệu nộp 1 triệu; 300–500 triệu nộp 500 nghìn; 100–300 triệu nộp 300 nghìn; ≤100 triệu được miễn. 

Bắt đầu kinh doanh sau 1/7 thì năm đầu nộp 50%.

Không nộp thuế môn bài có bị phạt không?

Có. Nếu không nộp hoặc nộp thuế môn bài chậm, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính. Mức phạt sẽ bao gồm tiền phạt chậm nộp, có thể lên đến 0.03%/ngày trên số tiền nợ.

Bên cạnh thuế môn bài, một nghĩa vụ quan trọng khác mà doanh nghiệp cần chú ý là việc quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử.

Thuế môn bài tuy không lớn nhưng là nghĩa vụ bắt buộc, ảnh hưởng trực tiếp đến tính pháp lý và uy tín của doanh nghiệp. Nắm rõ khái niệm, mức nộp và thời hạn kê khai giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh tránh rủi ro phạt và yên tâm hoạt động.

Với cá nhân kinh doanh hay startup, thủ tục thuế ban đầu đôi khi là trở ngại. Khi chọn dịch vụ văn phòng ảo, trọn gói hoặc chỗ ngồi tại Arental Vietnam, bạn sẽ vừa có địa chỉ kinh doanh uy tín, vừa được hỗ trợ kết nối tư vấn về đăng ký và kê khai thuế môn bài. Liên hệ với chúng tôi 0987260333 ngay hôm nay để được tư vấn chi tiết nhé!